Mô tả: 8 dạng bài tập nghiệp vụ Ngân hàng Thương Mại Bài 1: Một Khách hàng vay ngân hàng A một khoản tiền: 200 triệu đồng với thời hạn 6 tháng, lãi suất 1%/tháng. Kế hoạch vay vốn trả nợ gốc như sau: Ngày 5/3 rút vốn 80 trđ Ngày 10/4 rút vốn 90 trđ Ngày 3/5 rút vốn 30 Tiền mặt 2. Tiền gửi NHNN 3. TG NHTM khác 4. Tín dụng 5. Đầu tư 6. Tài sản cố định 7. Tài sản có khác 800 3000 300 25000 8000 1000 600 1.TG của khách hàng 2.Tiết kiệm 3.Chứng chỉ tiền gửi 4.Tiền vay 5.Vốn tự có 6.Tài sản nợ khác 6000 14000 10500 2000 3500 2700 Cộng 38700 38700 Yêu Tiếp tục hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng. Do việc xây dựng một khn khổ pháp lý hồn chỉnh ln là ưu tiên hàng đầu của q trình mở cửa. Tóm lại, mục tiêu của quá trình mở cửa lĩnh vực ngân hàng của Trung Quốc là nâng cao Việc tính và hạch toán chiết khấu thương mại được dựa trên số lượng hàng hóa và được điều chỉnh trực tiếp trên hóa đơn bán hàng của lần mua cuối hoặc có thể là chiết khấu vào lần mua của kỳ liền ngay sau đó. 3. Tài khoản sử dụng hạch toán chiết khấu 1. Giới thiệu về Thông tư 11/2021/TT-NHNN. Thông tư 11/2021/TT-NHNN phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do Ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành ngày 30 tháng 7 năm 2021. Chiết khấu là một quan hệ hợp đồng theo đó tổ chức tín dụng mua lại các giấy tờ có giá chưa đến hạn thanh toán của khách hàng.Theo quy định tại thông tư 01/2012/TT-NHNNVN thì chiết khấu giấy tờ có giá là một nghiệp vụ Ngân hàng Nhà nước mua ngắn hạn các giấy tờ có giá còn thời hạn thanh toán của các Zg0O. Skip to documentHomeMy LibraryDiscoveryInstitutionsTrường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí MinhĐại học Kinh tế Quốc dânTrường Đại học Tài chính - MarketingTrường Đại học Ngoại ngữ- Đại học Quốc gia Hà NộiTrường Đại học Công nghệ Thành phố Hồ Chí MinhVan Lang UniversityTrường Đại học Ngoại thươngTrường Đại học Bách Khoa - Đại học Đà NẵngRoyal Melbourne Institute of Technology University VietnamĐại học Hoa SenTrường Đại học FPTTrường Đại học Kinh tế, Đại học Đà NẵngTrường Đại học Công nghiệp Hà NộiTrường Đại học Bách khoa Hà NộiTrường Đại Học Nội Vụ Hà NộiSee all InstitutionsCoursesPopularQuản Trị Học MGT1101Giao tiếp kinh doanh TOU1001Quản trị chuỗi cung ứng 2021Tiếng Anh HP1Tâm lý học đại cương ED3030marketing service MS20212022Quản trị chiến lượcenglish english e200Kinh tế quản trị, Quản trị kinh doanh TV181Kinh Tế Vĩ MôTriết học POLP học kỳQuản lý Management PM101Toeic ets2020Kinh doanh quốc tế KDQT1English for ITTrendingLogistic and supply chainquản trị tài chính QTTC 2021marketing căn bảnChủ nghĩa xã hội khoa họcTeaching English Methodology 001180Kỹ Năng Mềm KNM01Thị trường và các định chế tài chính FIN2001finance-bankingkinh tế chính trịPrinciple of management BA123IULegal EnglishTATM cơ bản 3 FL6162tài liệu psc 234Quản trị đa văn hóa QTVH1110Quản trị quá trình kinh doanh K61QTQTKDNewestkhóa 12 pháp luật đại cương ALDC 203Luật lao động LLĐ2019Lịch sử ĐảngLuật Dân sự 1 LDS1Macro Economics ECO201lịch sử đảngkiến trúc máy tính ktmt 2022Kinh tế vi mô LTA102tài chính doanh nghiệp B06017structural analysys 1 KC1business Strategy 574Marketing Research MKT301Nghiên cứu khoa học NCKH 123công nghệ máy tính CNTT200Hệ điều hành ITEC2301DocumentsPopularCÂU HỎI TRẮC NGHIỆM ÔN TẬP KINH TẾ VI MÔ Tham khảo2019-08-07 Giao trinh Triet hoc Khong chuyenđề cương kinh tế chính trị mác lê ninBài tập Logic học, phương pháp học tập và NCKHTRẮC NghiệM HP3 - Trắc nghiệm học phần 3 môn Giáo dục quốc phòngETS 2020 GIẢI CHI TIẾT TEST 6Giáo trình CNXHKH bản wordCap pham tru nguyen nhan ket qua và vận dụng vào quá trình học tập của sinh viên hiện nayBài trắc nghiệm Chương 1- chương 2, phần ITiểu luận - Tieu luan kinh te chinh 2Kinh tế học vĩ mô đại cươngĐề thi trắc nghiệm kinh tế vĩ mô - có đáp án20 CÂU HỎI-TRẢ LỜI PHẦN CHỦ NGHĨA XÃ HỘI KHOA HỌCTIỂU LUẬN KINH TẾ VĨ MÔ NHÓM 1TrendingBai tap cung co chuong 2 -Hồ Ngọc Thuận-B1900357CÂU HỎI TRỌNG TÂM TƯ DUY BIỆN LUẬN ỨNG DỤNGSo sánh nội dung cơ bản của Cương lĩnh chính trị đầu tiên tháng 2/1930 và Luận cương chính trị tháng 10/1930Bài thu hoạch Môn Lịch Sử ĐảngBài phân tích sơ lược về TH True milkTest online chương 4 - Kế toán tài chính 1 KTTC1Câu hỏi phản biện - Câu hỏi phản biện. môn học cnxhkh . docTiểu luận phương pháp nghiên cứu khoa họcCHƯƠNG 2. Bài tập vĩ môGiải SBT NLTK mới - good luck! I can see you use my documentsGiáo trình toán cao cấp năm nhất trường đh1 - BÀI TẬP LUYỆN DỊCH - hiiCOCOON - Phân tích chiến lược sản phẩm, 4Ps, STP, Danh mục dòng sản phẩm, Khách hàng mục tiêuTrắc nghiệm chương 1 - Nhập môn Chủ nghĩa xã hội khoa họcPhân tích mối quan hệ giữa vật chất và ý thức. Vận dụngNewestHạt chôm chôm 1 - hu8iojkMÔN KIẾN THỨC Chung - Thái NguyênBT TN C - Tu Tuong HCM C5Tong hop BA ve yeu cau hoan tra chi phi dao tao fnPhiếu đăng ký dự tuyển VKS tỉnh Hưng YênTài liệu chung in - sadĐơn xin xét tốt nghiệpTỈÊU-LUẬN-TMQT - sadNHÂN VIÊN TƯ VẤN CHỐT ĐƠ1UBND TỈNH NINH BÌNHTUYỂN-DỤNG- MarketingHòa-BInh - glamorous120-idiom-speaking - Idioms hay trong ielts speakingThuận lợi và thách thức của GCCN VNTIN-GIẢ - sâddsaBooksLaw Express Land Law John DuddingtonHuman Resource Management - Organisationens hjärta Anders Lindmark, Thomas ÖnnevikAuditing and Assurance Services an Applied Approach Iris StuartPrinciples of Microeconomics Gregory Mankiw; Joshua Gans; Stephen KingTratado de fisiologia Medica Arthur Clifton Guyton; John E. Hall, Arthur C. GuytonK. Bernardo KucinskiGiáo trình luật thu Thị Thủy NguyễnDonne ai tempi dell'oscurità. Voci di detenute politiche dell'Argentina della dittatura militare Norma V. Berticục diện kinh tế thế giới võ đại lượcAccounting Principles Weygandt; Kimmel; Kieso; B. TrenholmUtdanning, ulikskap og urettferd Steinar BøyumFrysk Wurdboek Hânwurdboek Fan'E Fryske Taal ; Mei Dêryn Opnommen List Fan Fryske Plaknammen List Fan Fryske Gemeentenammen. 2. Nederlânsk - Frysk Visser W.Marketing Channels Bert RosenbloomTư tưởng Hồ CHí Minh Bộ Giáo dục và đào tạoLe serie sono serie. Seconda stagione D. CardiniBÀI TẬP CHƯƠNG 437. Khi Ngân hàng Trung ương tăng lãi suất chiết khấu, mức cung tiền trong nền kinh tế lời Sai vì khi ngân hàng trung ương tăng lãi suất chiết khấu làm cho tỷ lệ dự trữ bổ sung tăng khiến cho số nhân tiền giảm xuống từ đó mức cung tiền giảm38. Khi ngân hàng trung ương giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc, số nhân tiền trong nền kinh tế lời Sai vì khi NHTW tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc sẽ làm cho tỷ lệ dự trữ thực tế, từ đó mức cung tiền giảm MS =39. Khi nền kinh tế tăng trưởng nóng, chính phủ sử dụng chính sách tiền tệ thắt chặt để kiềm chế lạm lời Đúng vì NHTW thu hẹp chính sách tiền tệ làm cho cung tiền giẩm, lãi suấtcân bằng tăng dẫn đến giảm cầu đầu tư I, cầu tiêu dùng của hộ gia đình C và xuất khẩu ròng NX, nên tổng cầu chi tiêu dự kiến AE giảm dẫn đến giảm sản lượng GDP thực và mức giá chung P.40. Khi ngân hàng trung ương bán trái phiếu trên thị trường mở, mức cung tiền trong nền kinh tế lời Sai vì khi NHTW bán trái phiếu trên thị trường mở, NHTW sẽ phát hành trái phiếu Chính phủ vào công chúng, đồng thời sẽ thu tiền về NHTW và làm giảm lượng tiền lưu thông khiến mức cung tiền Khi nền kinh tế suy thoái, chính phủ sử dụng chính sách tiền tệ thắt chặt để giảm thất lời Sai vì chính sách tiền tệ thắt chặt sẽ làm cho sản lượng GDP thực giảm và mức giá chung P giảm khiến nền kinh tế càng thêm suy Khi tỷ lệ dự trữ bắt buộc tăng, đường cung tiền dịch chuyển sang trái và do đó lãi suất lời Đúng vì khi tỷ lệ dự trữ bắt buộc tăng làm cho số nhân tiền giảm khiếm cung tiền giảm và làm đường cung tiền dịch chuyển sang trái. Từ đó điểm cân bằng trên thị trường sẽ dịch chuyển lên trên khiến lãi suất cũng dịch chuyển tăng Khi ngân hàng trung ương mua trái phiếu trên thị trường mở, lãi suất lời Sai vì NHTW mua trái phiếu trên thị trưởng mở chỉ làm cho lượng tiền cơ sở H tăng dẫn đến cung tiền tăng mà không tác động đến lãi suất. Skip to documentHomeMy LibraryDiscoveryInstitutionsTrường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí MinhĐại học Kinh tế Quốc dânTrường Đại học Tài chính - MarketingTrường Đại học Ngoại ngữ- Đại học Quốc gia Hà NộiTrường Đại học Công nghệ Thành phố Hồ Chí MinhVan Lang UniversityTrường Đại học Ngoại thươngTrường Đại học Bách Khoa - Đại học Đà NẵngRoyal Melbourne Institute of Technology University VietnamĐại học Hoa SenTrường Đại học FPTTrường Đại học Kinh tế, Đại học Đà NẵngTrường Đại học Công nghiệp Hà NộiTrường Đại học Bách khoa Hà NộiTrường Đại Học Nội Vụ Hà NộiSee all InstitutionsCoursesPopularQuản Trị Học MGT1101Giao tiếp kinh doanh TOU1001Quản trị chuỗi cung ứng 2021Tiếng Anh HP1Tâm lý học đại cương ED3030marketing service MS20212022Quản trị chiến lượcenglish english e200Kinh tế quản trị, Quản trị kinh doanh TV181Kinh Tế Vĩ MôTriết học POLP học kỳQuản lý Management PM101Toeic ets2020Kinh doanh quốc tế KDQT1English for ITTrendingLogistic and supply chainquản trị tài chính QTTC 2021marketing căn bảnChủ nghĩa xã hội khoa họcTeaching English Methodology 001180Kỹ Năng Mềm KNM01Thị trường và các định chế tài chính FIN2001finance-bankingkinh tế chính trịPrinciple of management BA123IULegal EnglishTATM cơ bản 3 FL6162tài liệu psc 234Quản trị đa văn hóa QTVH1110Quản trị quá trình kinh doanh K61QTQTKDNewestkhóa 12 pháp luật đại cương ALDC 203Luật lao động LLĐ2019Lịch sử ĐảngLuật Dân sự 1 LDS1Macro Economics ECO201lịch sử đảngkiến trúc máy tính ktmt 2022Kinh tế vi mô LTA102tài chính doanh nghiệp B06017structural analysys 1 KC1business Strategy 574Marketing Research MKT301Nghiên cứu khoa học NCKH 123công nghệ máy tính CNTT200Hệ điều hành ITEC2301DocumentsPopularCÂU HỎI TRẮC NGHIỆM ÔN TẬP KINH TẾ VI MÔ Tham khảo2019-08-07 Giao trinh Triet hoc Khong chuyenđề cương kinh tế chính trị mác lê ninBài tập Logic học, phương pháp học tập và NCKHTRẮC NghiệM HP3 - Trắc nghiệm học phần 3 môn Giáo dục quốc phòngETS 2020 GIẢI CHI TIẾT TEST 6Giáo trình CNXHKH bản wordCap pham tru nguyen nhan ket qua và vận dụng vào quá trình học tập của sinh viên hiện nayBài trắc nghiệm Chương 1- chương 2, phần ITiểu luận - Tieu luan kinh te chinh 2Kinh tế học vĩ mô đại cươngĐề thi trắc nghiệm kinh tế vĩ mô - có đáp án20 CÂU HỎI-TRẢ LỜI PHẦN CHỦ NGHĨA XÃ HỘI KHOA HỌCTIỂU LUẬN KINH TẾ VĨ MÔ NHÓM 1TrendingBai tap cung co chuong 2 -Hồ Ngọc Thuận-B1900357CÂU HỎI TRỌNG TÂM TƯ DUY BIỆN LUẬN ỨNG DỤNGSo sánh nội dung cơ bản của Cương lĩnh chính trị đầu tiên tháng 2/1930 và Luận cương chính trị tháng 10/1930Bài thu hoạch Môn Lịch Sử ĐảngBài phân tích sơ lược về TH True milkTest online chương 4 - Kế toán tài chính 1 KTTC1Câu hỏi phản biện - Câu hỏi phản biện. môn học cnxhkh . docTiểu luận phương pháp nghiên cứu khoa họcCHƯƠNG 2. Bài tập vĩ môGiải SBT NLTK mới - good luck! I can see you use my documentsGiáo trình toán cao cấp năm nhất trường đh1 - BÀI TẬP LUYỆN DỊCH - hiiCOCOON - Phân tích chiến lược sản phẩm, 4Ps, STP, Danh mục dòng sản phẩm, Khách hàng mục tiêuTrắc nghiệm chương 1 - Nhập môn Chủ nghĩa xã hội khoa họcPhân tích mối quan hệ giữa vật chất và ý thức. Vận dụngNewestHạt chôm chôm 1 - hu8iojkMÔN KIẾN THỨC Chung - Thái NguyênBT TN C - Tu Tuong HCM C5Tong hop BA ve yeu cau hoan tra chi phi dao tao fnPhiếu đăng ký dự tuyển VKS tỉnh Hưng YênTài liệu chung in - sadĐơn xin xét tốt nghiệpTỈÊU-LUẬN-TMQT - sadNHÂN VIÊN TƯ VẤN CHỐT ĐƠ1UBND TỈNH NINH BÌNHTUYỂN-DỤNG- MarketingHòa-BInh - glamorous120-idiom-speaking - Idioms hay trong ielts speakingThuận lợi và thách thức của GCCN VNTIN-GIẢ - sâddsaBooksLaw Express Land Law John DuddingtonHuman Resource Management - Organisationens hjärta Anders Lindmark, Thomas ÖnnevikAuditing and Assurance Services an Applied Approach Iris StuartPrinciples of Microeconomics Gregory Mankiw; Joshua Gans; Stephen KingTratado de fisiologia Medica Arthur Clifton Guyton; John E. Hall, Arthur C. GuytonK. Bernardo KucinskiGiáo trình luật thu Thị Thủy NguyễnDonne ai tempi dell'oscurità. Voci di detenute politiche dell'Argentina della dittatura militare Norma V. Berticục diện kinh tế thế giới võ đại lượcAccounting Principles Weygandt; Kimmel; Kieso; B. TrenholmUtdanning, ulikskap og urettferd Steinar BøyumFrysk Wurdboek Hânwurdboek Fan'E Fryske Taal ; Mei Dêryn Opnommen List Fan Fryske Plaknammen List Fan Fryske Gemeentenammen. 2. Nederlânsk - Frysk Visser W.Marketing Channels Bert RosenbloomTư tưởng Hồ CHí Minh Bộ Giáo dục và đào tạoLe serie sono serie. Seconda stagione D. CardiniThis is a Premium Document. Some documents on Studocu are Premium. Upgrade to Premium to unlock this document helpful?Leave a comment or say thanksThis is a Premium Document. Some documents on Studocu are Premium. Upgrade to Premium to unlock you want full access? Go Premium and unlock all 21 pagesHỆ THỐNG BÀI TẬP NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Mục lụcA. DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.......................................................................................1B. BÀI TẬP...........................................................................................................................................2C. MỘT SỐ CÔNG THỨC TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI...........................................2D. V% DỤ T%NH NEC...........................................................................................................................2E. CÂU HỎI THẢO LUẬN...................................................................................................................2F. ĐÁP ÁN BÀI TẬP..............................................................................................................................2A. DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO- Giáo trình Ngân hàng thương mại, PGS. TS. Phan Thị Thu Hà chủ biÊn, NXB ĐH KTQD 2013,- Quản trị Ngân hàng thương mại, PGS. TS. Phan Thị Thu Hà chủ biÊn, NXB GTVT 2009,- Ngân hàng thương mại, Edward Reed và Edward Gill, NXB TP HCM 1993,- Quản trị Ngân hàng thương mại, Peter Rose, NXB Tài chínhh 2000,- Tạp chí Ngân hàng,- Tạo chí Thị trường Tài chính – Tiền tệ,- Thời báo Ngân hàng,- Các văn bản pháp luật trong hoạt động của NHTM,- Websites của các NHTM và NHNNVN,- ….1Why is this page out of focus?This is a Premium document. Become Premium to read the whole is this page out of focus?This is a Premium document. Become Premium to read the whole is this page out of focus?This is a Premium document. Become Premium to read the whole is this page out of focus?This is a Premium document. Become Premium to read the whole is this page out of focus?This is a Premium document. Become Premium to read the whole is this page out of focus?This is a Premium document. Become Premium to read the whole is this page out of focus?This is a Premium document. Become Premium to read the whole document. - Chiết khấu thương mại Là khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua hàng với khối lượng lớn. - Giảm giá hàng bán Là khoản giảm trừ cho người mua do hàng hóa kém phẩm chất, sai quy cách hoặc lạc hậu thị hiếu. Lưu ý - Nếu DN bạn sử dụng chế độ Thông tư 200 thì hạch toán Khoản Chiết khấu thương mại vào TK 521 5211 - Chiết khấu thương mai, 5213 - Giám giá hàng bán - Nếu DN bạn sử dụng chế độ Thông tư 133 thì hạch toán Khoản Chiết khấu thương mại vào TK 511 Sau đây Công ty kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn hạch toán chiết khấu thương mại - giảm giá hàng bán, chi tiết theo 3 Trường hợp cụ thể như sau 1. Nếu trên hóa đơn GTGT ghi giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT. - Tức là Chiết khấu - Giám giá ngay khi mua hàng BÊN BÁN - Cách hạch toán chiết khấu thương mại bên bán hàng Nợ TK 111, 112, 131 Tổng số tiền trên hoá đơn Có 511 Tổng số tiền chưa có Thuế Có 3331 Thuế GTGT BÊN MUA - Cách hạch toán chiết khấu thương mại được hưởng Nợ TK 156 Tổng số tiền chưa có Thuế Nợ TK 1331 Thuế GTGT Có TK 111, 112, 331 Số tiền trên hoá đơn - Vì số tiền Chiết khấu thương mại đã trừ trước khi viết hóa đơn tức là trên hóa đơn là giá đã giảm rồi nên các bạn hạch toán theo số tiền trên hóa đơn. Trường hợp này thì khi hạch toán không phản ánh khoản chiết khấu thương mại. 2. Nếu mua hàng nhiều lần được hưởng chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Tức là Mua hàng nhiều lần khi đạt đến số lượng, doanh số thì được hưởng chiết khấu - giảm giá -> Lúc này sẽ điều chỉnh trên hoá đơn cuối cùng hoặc kỳ tiếp theo, cụ thể như sau - Trường hợp này sẽ có 2 tình huống xảy ra đó là a Nếu số tiền chiết khấu - giảm giá mà NHỎ HƠN giá trị hoá đơn cuối cùng -> Thì có thể sẽ trừ trực tiếp trên hoá đơn cuối cùng đó. b Nếu số tiền chiết khấu - giảm giá mà LỚN HƠN giá trị hoá đơn cuối cùng -> Thì sẽ phải lập 1 hoá đơn điều chỉnh giảm Vì không thể trừ trên hoá đơn được. => Cụ thể 2 trường hợp như sau Ví dụ 1 - Công ty A tổ chức chương trình chiết khấu mại như sau Nếu ai mua hàng đạt doanh số 100tr sẽ được chiết khấu 10%. - Công ty B có phát sinh mua hàng các lần như sau - Lần 1 Mua hàng trị giá 10tr -> Cty A xuất hoá đơn trị giá 10tr - Lần 2 Mua hàng trị giá 50tr -> Cty A xuất hoá đơn trị giá 50tr - Lần 3 Mua hàng trị giá 40tr -> Như vậy là đã đạt doanh số quy định sẽ được chiết khấu 10% -> Số tiền chiết khấu sẽ là 10% = 10tr NHỎ HƠN số tiền trên hoá đơn cuối cùng lần 3 -> Nên có thể trừ trực tiếp trên hoá đơn lần 3 như sau STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6=4x5 01 Điều hoà Sam sung bộ 4 Chiết khấu thương mại 10% theo hợp đồng số 015/KTTU ngày 2/12/2018 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT .10 % , Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền thanh toán Số tiền viết bằng chữ Ba mươi ba triệu đồng. Cách hạch toán chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hoá đơn lần 1 và 2 Các bạn hạch toán như bình thường nhé. - Hoá đơn lần 3 Hạch toán như sau BÊN BÁN Nợ TK 131, 111, 112 Tổng số tiền đã chiết khấu Có 511 Tổng số tiền đã chiết khấu Có 3331 Thuế GTGT BÊN MUA Nợ TK 156 Giá trên hoá đơn Nợ TK 1331 Thuế GTGT Có TK 111, 112, 331 Số tiền đã trừ khoản chiết khấu Ví dụ 2 - Công ty A tổ chức chương trình chiết khấu mại như sau Nếu ai mua hàng đạt doanh số 100tr sẽ được chiết khấu 10%. - Công ty B có phát sinh mua hàng các lần như sau - Lần 1 Mua hàng trị giá 41tr -> Cty A xuất hoá đơn trị giá 41tr - Lần 2 Mua hàng trị giá 50tr -> Cty A xuất hoá đơn trị giá 50tr - Lần 3 Mua hàng trị giá 9tr -> Như vậy là đã đạt doanh số quy định sẽ được chiết khấu 10% -> Số tiền chiết khấu sẽ là 10% = 10tr LỚN HƠN số tiền trên hoá đơn cuối cùng lần 3 -> Nên hoá đơn lần 3 vẫn phải xuất như bình thường là 9tr -> Tiếp đó Cty A sẽ lập 1 hoá đơn điều chỉnh giảm kèm bảng kê các số hoá đơn lần 1,2,3 như sau STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6=4x5 01 Điều chỉnh giảm giá hàng bán do chiết khấu thương mại 10% theo hợp đồng số 015/KTTU ngày 2/12/2018, kèm bảng kê các số hoá đơn số ... bộ 10 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT .10 % , Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền thanh toán Số tiền viết bằng chữ Mười một triệu đồng. Cách hạch toán như sau - Hoá đơn lần 1, 2 và 3 Các bạn hạch toán như bình thường nhé. - Hoá đơn điều chỉnh giảm bên trên sẽ hạch toán như sau BÊN BÁN - Phản ánh số tiền chiết khấu thương mại Nợ TK 521 Số tiền Chiết khấu thương mại Nếu theo TT 133 thì hạch toán vào Nợ 511 Nợ TK 3331 Số tiền thuế GTGT được điều chỉnh giảm Có TK 131, 111, 112 - Cuối kỳ kế toán, kết chuyển ghi Nếu theo TT 133 sẽ có bút toàn này nhé Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 521 - Các khoản giảm trừ doanh thu. BÊN MUA + Nếu hàng chiết khấu thương mại đó còn tồn trong kho ghi giảm giá trị hàng tồn kho; Nợ TK 331, 111, 112.... Số tiền Chiết khấu thương mại Có TK 156 Giảm giá trị hàng tồn kho. Có TK 1331 Giảm số thuế đã được khấu trừ. + Nếu hàng đó đã bán thì ghi giảm giá vốn hàng bán; Nợ TK 331, 111, 112.... Số tiền Chiết khấu thương mại Có TK 632 Giảm giá vốn. Có TK 1331 Giảm số thuế đã được khấu trừ. + Nếu hàng đó đã đưa vào sản xuất kinh doanh, quản lý ... thì ghi Giảm Chi phí đó Nợ TK 331, 111, 112.... Số tiền Chiết khấu thương mại Có TK 154, 642 ... Giảm chi phí tương ứng. Có TK 1331 Giảm số thuế đã được khấu trừ + Nếu hàng đó đã sử dụng cho hoạt động xây dựng cơ bản thì ghi giảm chi phí xây dựng cơ bản. Nợ TK 331, 111, 112.... Số tiền Chiết khấu thương mại Có TK 241 Giảm chi phí xây dựng cơ bản. Có TK 1331 Giảm số thuế đã được khấu trừ. 3. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình kỳ chiết khấu hàng bán thì lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Tức là Khi bán hàng vẫn xuất hoá đơn bình thường -> Khi kết thúc chương trình ->Mới tổng kết để xuất hoá đơn điều chỉnh cho các hoá đơn trước đó. Chú ý Trường hợp 3 này cũng xử lý tương tự như Trường hợp số 2 trong phần 2 bên trên nhé Tức là phải xuất 1 hoá đơn điều chỉnh - Dựa vào hoá đơn điều chỉnh các bạn hạch toán như sau BÊN BÁN - Phản ánh số chiết khấu thương mại phát sinh trong kỳ Nợ TK 521 Số tiền Chiết khấu thương mại. Nếu theo TT 133 thì hạch toán vào Nợ 511 Nợ TK 3331 Số tiền thuế GTGT được điều chỉnh giảm Có TK 131, 111, 112 ... - Cuối kỳ kế toán, kết chuyển ghi Nếu theo TT 133 sẽ có bút toàn này nhé Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 521 - Các khoản giảm trừ doanh thu. BÊN MUA Chú ý Trường hợp điều chỉnh vào cuối kỳ thì Bên mua thì cần chú ý 3 trường hợp như sau nhé + Nếu hàng chiết khấu thương mại đó còn tồn trong kho ghi giảm giá trị hàng tồn kho; Nợ TK 331, 111, 112.... Số tiền Chiết khấu thương mại Có TK 156 Giảm giá trị hàng tồn kho. Có TK 1331 Giảm số thuế đã được khấu trừ. + Nếu hàng đó đã bán thì ghi giảm giá vốn hàng bán; Nợ TK 331, 111, 112.... Số tiền Chiết khấu thương mại Có TK 632 Giảm giá vốn. Có TK 1331 Giảm số thuế đã được khấu trừ. + Nếu hàng đó đã đưa vào sản xuất kinh doanh, quản lý ... thì ghi Giảm Chi phí đó Nợ TK 331, 111, 112.... Số tiền Chiết khấu thương mại Có TK 154, 642 ... Giảm chi phí tương ứng. Có TK 1331 Giảm số thuế đã được khấu trừ + Nếu hàng đó đã sử dụng cho hoạt động xây dựng cơ bản thì ghi giảm chi phí xây dựng cơ bản. Nợ TK 331, 111, 112.... Số tiền Chiết khấu thương mại Có TK 241 Giảm chi phí xây dựng cơ bản. Có TK 1331 Giảm số thuế đã được khấu trừ. Lưu ý Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo pp Trực tiếp - Hạch toán khoản chiết khấu thương mại Nợ TK 521- Chiết khấu thương mại Nếu theo TT 133 thì hạch toán vào Nợ 511 Có TK 131- Phải thu của khách hàng - Hạch toán doanh thu bán hàng Nợ TK 131- Phải thu của khách hàng Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Như vậy là chúng ta đã xử lý song việc hạch toán chiết khấu thương mại, tiếp đó các bạn cần quan tâm đó là kê khai khoản này, chi tiết mời các bạn xem thêm Cách kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại - Các bạn muốn học thực hành làm kế toán tổng hợp trên chứng từ thực tế, thực hành xử lý các nghiệp vụ hạch toán, tính thuế, kê khai thuế GTGT. TNCN, TNDN... tính lương, trích khấu hao TSCĐ....lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế cuối năm ... thì có thể tham gia Lớp học kế toán thực hành thực tế tại Kế toán Thiên Ưng __________________________________________________ Bài tập chiết khấu giấy tờ có giáBài 1 Ngày 10/03/2019 ngân hàng đồng ý chiết khấu một kỳ phiếu có nội dung như sau- Mệnh giá đồng- Thời hạn 6 tháng- Ngày phát hành 20/12/2018- Ngày đáo hạn 20/06/2019- Lãi suất phát hành 6,5%/năm, lãi trả cuối kỳĐiều kiện chiết khấu- Phí chiết khấu 0,1% mệnh giá- Lãi suất chiết khấu 9%/nămYêu cầu1. Xác định số tiền ngân hàng thanh toán cho khách hàng khi chiết khấu kỳ phiếu Giả sử khách hàng đến mua lại kỳ phiếu vào ngày 15/05/2019, xác định giá mua lại kỳ phiếu mà khách hàng phải thanh Số tiền ngân hàng thanh toán cho khách hàng khi chiết khấu kỳ phiếu trên. V= H – F = – VNĐ2. Giả sử khách hàng đến mua lại kỳ phiếu vào ngày 15/05/2019, xác định giá mua lại kỳ phiếu mà khách hàng phải thanh hàng đến mua lại kỳ phiếu vào ngày 15/05/2019. Thời hạn chiết khấu được tính từ ngày 10/3/2019 đến ngày 15/5/2019 66 ngàyVậy giá mua lại là= = VNĐBài 2 Ngày 11/02/2016, Yêu cầu1. Xác định số tiền ngân hàng thanh toán cho khách hàng khi chiết khấu kỳ phiếu Giả sử khách hàng đến mua lại kỳ phiếu vào ngày 15/05/2019, xác định giá mua lại kỳ phiếu mà khách hàng phải thanh 2 Ngày 11/02/2016, NH nhận chiết khấu của khách hàng một số giấy tờ có giá sau1. Kỳ phiếu ngân hàng- Số tiền VNĐ- Ngày phát hành 24/08/2015- Ngày đáo hạn 24/02/2016- Lãi suất phát hành 6,6%/năm- Lãi trả cuối kỳ. 2. Trái phiếu doanh nghiệp- Số lượng trái phiếu 75- Mệnh giá VNĐ- Ngày phát hành 15/05/2017- Ngày đáo hạn 15/05/2022- Lãi suất phát hành 8%/năm- Lãi trả hàng nămĐiều kiện chiết khấu được thỏa thuận như sau- Lãi suất chiết khấu 11%/năm BÀI TẬP THAM KHẢO MÔN NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1. Số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của một khách hàng mở tại một Ngân hàng thương mại ngày 1 tháng 3 năm 20010 là 50 triệu đồng . Trong tháng 3 năm 2010 có các nghiệp vụ phát sinh từ tài khoản tiền gửi như sau Ngày 7 tháng 3 rút 100 triệu đồng ; ngày 15 tháng 3 gửi vào 50 triệu đồng; ngày 20 tháng 3 gửi vào 100 triệu đồng; ngày 25 tháng 3 rút 70 triệu đồng; ngày 28 tháng 3 gửi vào 20 triệu đồng. Lãi suất gửi tiền là 3% năm và lãi suất cho vay là 8% năm; Một năm quy định là 360 ngày. Yêu cầu Tính tiền lãi trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng trong tháng 3 năm 2010 và hãy tính theo 2 cách đó là Tính theo lãi đơn? Tính theo lãi kép? 2. Một Ngân hàng thương mại cho một Khách hàng vay 500 triệu đồng thời gian cho vay là là 7 tháng theo lãi suất cho vay là 1,7% tháng tiền vay được thanh toán trả góp hàng tháng và bằng nhau. Kỳ trả đầu tiên là 3 tháng sau khi vay bắt đầu từ tháng 3 Yêu cầu Lập bảng thanh toán nợ vay 3. Năm 2010 một khách hàng mang tới một Ngân hàng thương mại 5000 trái phiếu Chính phủ để xin chiết khấu. Biết rằng trái phiếu có mệnh giá là 1 triệu đồng; lãi suất trái phiếu 8% năm; tiền lãi trái phiếu trả một năm một lần vào cuối năm; trái phiếu phát hành năm 2000 và đáo hạn năm 2020. Yêu cầu a. Nếu lãi suất chiết khấu là 12% năm và phí chiết khấu là 1% trên mệnh giá thì khách hàng sẽ nhận được bao nhiêu tiền ? b. Nếu khách hàng chỉ nhận được 3 tỷ đồng với giả thiết phí chiết khấu vẫn là 1% trên mệnh giá thì khi đó Ngân hàng thương mại đã áp dụng lãi suất chiết khấu là bao nhiêu ? 4. Thương phiếu có mệnh giá 900 triệu đồng mang tới ngân hàng chiết khấu theo lãi suất chiết khấu là 14% năm , phí hoa hồng chiết khấu là 1% trên mệnh giá, thời gian chiết khấu là 48 ngày . Yêu cầu Tính chiết khấu thương phiếu này theo lãi kép vậy người đi chiết khấu sẽ có bao nhiêu tiền ? 5. Ngân hàng cho một khách hàng vay tiền như sau Tiền cho vay 300 triệu đồng, thời gian cho vay 9 tháng, lãi suất cho vay 1,4% tháng, nợ vay được trả góp hàng tháng và tiền trả mỗi tháng bằng nhau. Kỳ trả đầu tiên là 3 tháng sau khi vay và cho vay được tính theo lãi kép. Yêu cầu Lập bảng thanh toán nợ vay 6. Một ngân hàng thương mại cho một khách hàng vay 700 triệu đồng; lãi suất 1,6% tháng; thời gian cho vay là 7 tháng. Thanh toán nợ vay của khách hàng có thể dưới các hình thức như sau - Trả góp cuối tháng tiền bằng nhau Why is this page out of focus?This is a Premium document. Become Premium to read the whole document. PHẦN BÀI TẬP -Http// Luôn chia sẻ tài liệu miễn phí và chất lượng -Bài 1 Ngân hàng thương mại A ngày 30/9/2005 có tài liệu như sau Đơn vị tính tỷ đồng Có bài giải tại file QTNH 1/ Vốn điều lệ và các quỹ a- Vốn điều lệ trong bảng điều lệ hoạt động 350; trong đó, vốn đã được cổ đông đóng góp 200. b- Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 30 c- Quỹ dự phòng tài chính 30 d- Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ 20 e- Lợi nhuận không chia 10 Trong tháng, khi đánh giá lại tài sản theo quy định của luật pháp như sau - Giá trị tăng thêm của TSCĐ được định giá lại 50 - Giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu tư được định giá lại theo quy định của pháp luật 25 - Trái phiếu chuyển đổi và cổ phiếu ưu đãi do NH phát hành có thời hạn còn lại 6 năm 15 - Các công cụ nợ khác có thời hạn còn lại trên 10 năm 15 2/ Trong kỳ, ngân hàng có những hoạt động như sau 1- NHTM A mua lại một số cổ phiếu của doanh nghiệp B đầu tư gián tiếp với số tiền là 100 tỷ đồng. Biết rằng giá trị sổ sách của số cổ phiếu của doanh nghiệp B tại thời điểm mua lại là 50 tỷ đồng. 2- NHTM A mua cổ phần của 4 TCTD khác với tổng số tiền là 40 tỷ đồng. 3- NHTM A góp vốn, liên doanh với 3 DN khác với tổng số tiền là 150 tỷ đồng DN X= 45 tỷ, DN Y= 50 tỷ, DN Z= 55 tỷ. 3/ Tài sản Có rủi ro nội bảng a- Tiền mặt, Vàng 145 b- Đầu tư vào tín phiếu NHNN VN 70 c- Cho vay DNNN A bằng VNĐ được bảo đảm bằng tín phiếu của chính NH 40 d- Các khoản cho vay bằng VNĐ đối với TCTD khác ở trong nước 400 e- Các khoản cho vay UBND tỉnh 300 f- Cho vay bằng ngoại tệ đối với Chính Phủ VN 200 g- Các khoản phải đòi được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do TCTD khác thành lập tại VN phát hành 100 h- Các khoản phải đòi đối với tổ chức tài chính Nhà nước 60 i- Kim loại quý trừ vàng, đá quý 150 j- Các khoản cho vay có bảo đảm bằng Bất động sản của bên vay 900 k- Tổng số tiền đã cấp vốn điều lệ cho các công ty trực thuộc có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập 300 m- Các tài sản “Có” khác 700 4/ Giá trị tài sản “Có” rủi ro của các cam kết ngoại bảng Các cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng a- Bảo lãnh cho Công ty B vay vốn theo chỉ định của Chính Phủ 450 b- Bảo lãnh cho Công ty C dự thầu 280 c- Phát hành thư tín dụng không thể huỷ ngang cho Công ty A để nhập khẩu hàng hoá 230 d- Bảo lãnh giao hàng cho công ty D 50 e- Thư tín dụng trả ngay có thể hủy ngang 50 Hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ a. Hợp đồng hoán đổi lãi suất thời hạn ban đầu 9 tháng với ngân hàng X 800 b. Hợp đồng hoán đổi lăi suất có thời hạn ban đầu 18 tháng với Cty A c. Hợp đồng hoán đổi ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu 9 tháng với công ty Y 200 d- Hợp đồng hoán đổi ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu 18 tháng với công ty Z 400 e- Hợp đồng hoán đổi ngoại tệ có thời hạn ban đầu 3 năm với Công ty D 300 Yêu cầu - Tính vốn tự có của NH vào ngày 30/9/05 giả định rằng dự phòng chung được tính vào vốn cấp 2 là 10 tỉ. - Xác định H3 của NH A cuối ngày 30/9 Bài 2 NHTM cổ phần C có tình hình như sau Có bài giải tại file QTNH - NH thực hiện một khoản huy động vốn - NH phải trả lãi tiền gửi - Chi phí phi lãi khi huy động vốn ước tính - Chi phí vốn chủ sở hữu - Phần bù rủi ro trong cho vay là 500. - Lợi nhuận dự kiến khi cho vay số tiền đã huy động là 0,2%. Yêu cầu Tính tỉ lệ lãi suất cho vay mà ngân hàng phải thực hiện để đảm bảo được kết quả kinh doanh. Tài liệu bổ sung - Tỉ lệ dự trữ bắt buộc hiện hành là 6%. - Theo dự báo của phòng nghiên cứu chính sách của ngân hàng, trong tương lai ngân hàng Trung ương sẽ áp dụng chính sách thắt chặt tiền tệ, tỉ lệ dự trữ bắt buộc có thể tăng thêm 2%. Bài 3 Bảng tổng kết tài sản của Ngân hàng thương mại cổ phần C đầu ngày 1/5 có tình hình sau Đơn vị tính triệu đồng TÀI SẢN CÓ 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Tiền mặt Tiền gửi NH NNø TG NHTM khác Tín Dụng Đầu tư Tài sản cố định Tài sản có khác SỐ TIỀN 800 300 600 Cộng TÀI SẢN NỢ của khách hàng kiệm chỉ tiền gửi vay tự có sản nợ khác SỐ TIỀN Yeâu caàu 1/ Haõy tính caùc heä soá H1, H3 vaøo cuoái ngaøy 1/5 vaø cho nhaän xeùt tình hình ñaûm baûo yeâu caàu voán cuûa Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn C. 2/ Giaû söû vaøo cuoái ngaøy, moät khaùch haøng ñeán Ngaân haøng xin vay soá tieàn baèng tín chaáp, Ngaân haøng coù neân cho vay hay khoâng ñeå ñaûm baûo heä soá H3 8%. Neáu cho vay thì cho vay bao nhieâu? Taøi lieäu boå sung 1/ Trong ñaàu tö coù laø döï tröõ thöù caáp traùi phieáu chính phuû thôøi haïn döôùi 1 naêm, phaàn coøn laïi laø traùi phieáu coâng ty. 2/ Trong tín duïng coù 20% laø chieát khaáu thöông phieáu, 30% laø tín duïng coù ñaûm baûo baèng baát ñoäng saûn vaø coøn laïi laø tín duïng khoâng ñaûm baûo. 3/ Trong ngaøy Ngaân haøng thu nôï 300, trong ñoù tín duïng coù ñaûm baûo baèng baát ñoäng saûn laø 100, tín duïng khoâng ñaûm baûo laø 200. 4/ Taøi khoaûn ngoaïi baûng - Baûo laõnh vay - Baûo laõnh thanh toaùn - Baûo laõnh döï thaàu Baøi 4 Baûng toång keát taøi saûn cuûa Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn C cuoái ngaøy 15/4 coù tình hình sau Có bài giải tại file QTNH Ñôn vò tính trieäu ñoàng TAØI SAÛN 1. 2. 3. 4. 5. 6. Cộng Tieàn maët Tieàn göûi NH NN TG NHTM khaùc Tín duïng Ñaàu tö Taøi saûn coù khaùc SOÁ TIEÀN 810 300 660 NGUOÀN VOÁN cuûa khaùch haøng kieäm chæ tieàn göûi 4. Tieàn vay 5. Voán töï coù 6. Taøi saûn nôï khaùc SOÁ TIEÀN 600 350 Trong ngaøy 16/4 ngaân haøng phaùt sinh tình huoáng sau 1. Nhaän tieàn göûi tieát kieäm cuûa khaùch haøng 250. 2. Ngaân haøng traû tieàn maët cho khaùch haøng Trong ñoù tieàn göûi tieát kieäm 800, chöùng chæ tieàn göûi 200. 3. Giaûi quyeát cho oâng X vay 240. 4. Döï tröõ vöôït möùc öôùc tính cho ngaøy 17/4 laø 800, trong ñoù tieàn maët 600, tieàn göûi NHNN 200. 5. Tieàn göûi ngaân haøng khaùc cuûa ngaân haøng C chæ ñuû ñeå duy trì taøi khoaûn. Yeâu caàu + Tính cung caàu thanh khoûan vaø xöû lyù theo tình huoáng treân. + Laäp baûng toång keát taøi saûn cuoái ngaøy 16/4 cuûa NHTM coå phaàn C. Taøi lieäu boå sung 1. Tyû leä döï tröõ baét buoäc 6%; tyû leä döï tröõ thöù caáp chieám 30% cuûa khoaûn muïc ñaàu tö. 2. Trong ngaøy ngaân haøng coù khoaûn thu nôï vay 250 . 3. Ngaøy 17/4 coù khoaûn thu nôï 100 vaø caùc NHTM khaùc coù ñuû soá dö cho vay. 4. Theo baùo caùo cuûa phoøng ngaân quyõ ngaân haøng chæ ñöôïc baùn 50% döï tröõ thöù caáp. 5. Phaàn coøn laïi cuûa khoaûn muïc ñaàu tö laø traùi phieáu coâng ty. 6. Trong tín duïng coù 3% laø tín duïng chieát khaáu. Baøi 5 Baûng toång keát taøi saûn cuûa Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn B coù tình hình sau Có bài giải tại file QTNH Ñôn vò tính trieäu ñoàng TAØI SAÛN COÙ SOÁ TIEÀN TAØI SAÛN NÔÏ 1. Tieàn maët 2. Tieàn göûi NH NN 3. TG NHTM khaùc 4. Tín Duïng 5. Ñaàu tö saûn coù khaùc 962 20 81 Cộng cuûa khaùch haøng 8. Tieát kieäm 9. Chöùng chæ tieàn göûi 10. Voán töï coù 11. Taøi saûn nôï khaùc SOÁ TIEÀN 61 Oâng V laø khaùch haøng quen noäp ñôn xin vay 290 trieäu, caàm coá haøng hoùa trò giaù 400 trieäu. Yeâu caàu Haõy xöû lyù tình huoáng treân xeùt cho vay. Taøi lieäu boå sung 1. Qua ñieàu tra phaân tích khaùch haøng, ngaân haøng ñaùnh giaù khaû naêng traû nôï cuûa oâng V laø 400 trieäu. 2. Tyû leä an toaøn voán toái thieåu H3 cuûa ngaân haøng B tröôùc khi cho vay laø 8,2%. 3. Trong haøng hoaù caàm coá coù 20 trieäu haøng hoùa öù ñoïng, chaäm luaân chuyeån. Baøi 6 Baûng toång keát taøi saûn cuûa Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn X cuoái ngaøy 1/5 coù tình hình sau Có bài giải tại file QTNH Ñôn vò tính trieäu ñoàng TAØI SAÛN COÙ 1. 2. 3. 4. 5. 6. Tieàn maët Tieàn göûi NH NN TG NHTM khaùc Tín Duïng Ñaàu tö Taøi saûn coù khaùc SOÁ TIEÀN 900 400 320 TAØI SAÛN NÔÏ cuûa khaùch haøng kieäm chæ tieàn göûi vay töï coù saûn nôï khaùc Cộng SOÁ TIEÀN 300 Trong ngaøy 2/5 ngaân haøng phaùt sinh tình hình sau 1. Ngaân haøng huy ñoäng tieàn göûi khaùch haøng 700 trieäu ñoàng trong ñoù tieàn göûi 500 trieäu, tieát kieäm 200 trieäu. 2. Ngaân haøng traû tieàn maët cho khaùch haøng trieäu ñoàng trong ñoù tieàn göûi 400 trieäu, tieát kieäm trieäu. 3. Hoaït ñoäng thu chi laõi + Thu laõi cho vay 150 trieäu ñoàng. + Traû laõi tieàn göûi 100 trieäu ñoàng. 4. Ngaân haøng thu nôï vay 300 trieäu ñoàng. 5. Ngaân haøng baùn coå phieáu cuûa coâng ty A trò giaù 150 trieäu ñoàng. 6. Ngaân haøng mua coå phieáu cuûa coâng ty B trò giaù 330 trieâu ñoàng. 7. Döï tröõ vöôït möùc öôùc tính cho ngaøy 3/5/2000 laø trieäu ñoàng tieàn maët 900 trieäu, tieàn göûi NHNN laø trieäu. 8. Baø C noäp ñôn xin vay khoaûn tieàn 400 trieäu ñoàng caàm coá haøng hoaù trò giaù 600 trieäu ñoàng. Yeâu caàu + Xöû lyù tình huoáng treân. + Laäp baûng toång keát taøi saûn cuoái ngaøy 2/5 cuûa ngaân haøng thöông maïi coå phaàn X. Taøi lieäu boå sung 1. Qua ñieàu tra phaân tích khaùch haøng ngaân haøng ñaùnh giaù khaû naêng traû nôï cuûa baø C laø 480 trieäu ñoàng. 2. Tyû leä an toaøn voán toái thieåu cuûa ngaân haøng thöông maïi X vaøo cuoái ngaøy 2/5 laø 8,6% chöa cho khaùch haøng C vay. 3. Trong haøng hoaù caàm coá coù 70 trieäu ñoàng keùm phaåm chaát. 4. Dö nôï hieän taïi cuûa baø C laø 140 trieäu ñoàng. 5. Döï tröõ baét buoäc 3%; tyû leä thanh khoaûn 8%. 6. Ngaøy 3/5 ngaân haøng coù khoaûn thu nôï 800 trieäu ñoàng vaø soá dö tieàn göûi taïi NHNN cuûa caùc ngaân haøng khaùc trong ngaøy vöôït so vôùi nhu caàu laø 700 trieäu ñoàng. 7. Tieàn göûi ngaân haøng khaùc vöôït troäi 100 trieäu ñoàng. 8. Theo baùo caùo cuûa phoøng ngaân quyõ ngaân haøng chæ ñöôïc baùn 85% döï tröõ thöù caáp. Baøi 7 Baûng toång keát taøi saûn cuûa Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn C ngaøy 1/5 coù soá lieäu sau Có bài giải tại file QTNH Ñôn vò tính trieäu ñoàng TAØI SAÛN COÙ SOÁ TIEÀN TAØI SAÛN NÔÏ 1. Tieàn maët 2. Tieàn göûi NH NN 3. TG NHTM khaùc 4. Tín duïng 5. Ñaàu tö 6. Taøi saûn coù khaùc 7. TG cuûa khaùch haøng 8. Tieát kieäm 300 9. Chöùng chæ tieàn göûi 10. Tieàn vay 11. Voán töï coù 240 12. Taøi saûn nôï khaùc Cộng Trong ngaøy 2/5 ngaân haøng phaùt sinh tình hình sau SOÁ TIEÀN 400 1. Ngaân haøng traû tieàn maët cho khaùch haøng trieäu ñoàng trong ñoù tieàn göûi trieäu, tieát kieäm 500 trieäu, chöùng chæ tieàn göûi 480 trieäu. 2. Döï tröõ vöôït möùc öôùc tính cho ngaøy 3/5/1999 laø trieäu ñoàng, trong ñoù tieàn maët laø 600, tieàn göûi NHNN laø 800. 3. Ngaân haøng baùn coå phieáu cuûa coâng ty B trò giaù 210 trieäu ñoàng. 4. Ngaân haøng thu nôï tín duïng theá chaáp BÑS 285 trieäu ñoàng. 5. Hoaït ñoäng thu chi laõi Traû laõi tieàn vay 100 trieäu ñoàng. 6. Oâng X noäp ñôn xin vay khoaûn tieàn 360 trieäu ñoàng theá chaáp nhaø trò giaù 800 trieäu ñoàng. Yeâu caàu + Xöû lyù tình huoáng treân. + Laäp baûng toång keát taøi saûn cuoái ngaøy 2/5 cuûa ngaân haøng thöông maïi coå phaàn C. Taøi lieäu boå sung 1. Qua ñieàu tra phaân tích khaùch haøng, ngaân haøng ñaùnh giaù khaû naêng traû nôï cuûa oâng X laø 420 trieäu ñoàng. 2. Oâng X thieáu tieàn thueá ñaát 60 trieäu. 3. Soá dö treân taøi khoaûn tieàn göûi ngaân haøng khaùc vöôït 100 trieäu so vôùi nhu caàu. 4. Döï tröõ baét buoäc 6%; tyû leä thanh khoaûn 7%. 5. Ngaøy 3/5 ngaân haøng coù khoaûn thu nôï 451,3 trieäu ñoàng vaø taøi khoaûn NHTM khaùc taïi NHNN coù ñuû soá dö ñeå cho vay. 6. Theo baùo caùo cuûa phoøng ngaân quyõ ngaân haøng ñöôïc pheùp baùn 100% döï tröõ thöù caáp. 7. Trong tín duïng goàm coù Tín duïng caáp cho ngaân haøng khaùc 15%, tín duïng theá chaáp baèng BÑS 20%, tín duïng ñöôïc ngaân haøng khaùc baûo laõnh 10%, coøn laïi laø tín duïng khoâng ñaûm baûo. 8. Taøi saûn ngoaïi baûng baûo laõnh cho khaùch haøng vay 100, baûo laõnh thanh toaùn 800 trieäu. 9. Phaàn coøn laïi cuûa khoaûn muïc ñaàu tö laø traùi phieáu coâng ty.. Baøi 8 Baûng toång keát taøi saûn ngaøy 31/12/2006 cuaû NHTM coå phaàn C Có bài giải tại file QTNH Ñôn vò tính Trieäu ñoàng TAØI SAÛN COÙ SOÁ TIEÀN TAØI SAÛN NÔÏ SOÁ TIEÀN 1- Döï tröõ baét buoäc 6-Tieàn göûi giao dòch 2- Chöùng khoaùn 7-TG ñònh kyø bieán ñoäng 3- Cho vay bieán ñoåi 8-Tieàn göûi ñònh kyø khaùc 4- Cho vay khaùc 9-Vay ngaân haøng khaùc 5- Taøi saûn coù khaùc 10-Voán töï coù Coäng Coäng Taøi lieäu boå sung _ Chæ soá muøa vuï vaø öôùc tính soá cho vay, tieàn göûi haøng quí cuûa NHTM coå phaàn C naêm 2007 Ñôn vò Trieäu ñoàng, phaàn traêm % Quí Cho vay Cho bieán ñoåi khaùc chæ soá % 1 2 3 4 vay Tieàn göûi Tieàn göûi theo giao dòch ñònh kyø theo chæ soá bieán ñoäng % 110 100 101 98 105 101 115 93 _ Tieàn göûi ñònh kyø khaùc öôùc tính taêng quí sau so vôùi quí tröôùc trieäu. _ Döï tröõ baét buoäc 10%, döï tröõ thöù caáp chieám 23% trong chöùng khoaùn. _ Trong cho vay ngaân haøng coù thöïc hieän nghieäp vuï chieát khaáu. Yeâu caàu + Öôùc löôïng thanh khoaûn haøng quí 2007. + Neâu roõ caùch ñaùp öùng thanh khoaûn quí coù nhu caàu thanh khoaûn cao nhaát. + Laäp baûng toång keát taøi saûn quí coù nhu caàu thanh khoaûn cao nhaát. Baøi 9 Baûng toång keát taøi saûn cuûa Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn C ngaøy 1/5 coù tình hình sau Có bài giải tại file QTNH Ñôn vò tính trieäu ñoàng TAØI SAÛN COÙ 1. 2. 3. 4. 5. 6. Tieàn maët Tieàn göûi NH NN TG NHTM khaùc Tín duïng Ñaàu tö Taøi saûn coù khaùc Cộng SOÁ TIEÀN TAØI SAÛN NÔÏ 962 cuûa khaùch haøng 8. Tieát kieäm 400 9. Chöùng chæ tieàn göûi 10. Tieàn vay 11. Voán töï coù 181 12. Taøi saûn nôï khaùc SOÁ TIEÀN 121 220 Yeâu caàu Phaân tích möùc ñoä ruûi ro maø ngaân haøng seõ phaûi chòu khi laõi suaát bieán ñoäng 0,5%. Taøi lieäu boå sung 1. Döï tröõ thöù caáp chieám 20% trong ñaàu tö caùc chöùng khoaùn coù thôøi haïn coøn laïi döôùi 3 thaùng, tyû leä DTBB laø 5%. 2. Trong tín duïng coù 50% cho vay theo laõi suaát bieán ñoåi. 3. Tieàn göûi hoaït kyø chieám 35% trong tieàn göûi. 4. Tieát kieäm khoâng kyø haïn chieám 20% trong tieàn göûi tieát kieäm. 5. Caùc chöùng chæ tieàn göûi coù thôøi haïn coøn laïi döôùi 3 thaùng 6. Toøan boä tieàn vay NH khaùc coù thôøi haïn coøn laïi döôùi 3 thaùng, tieàn göûi NH khaùc laø TG khoâng kyø haïn. Baøi 10 Baûng toång keát taøi saûn cuûa Ngaân haøng thöông maïi X cuoái ngaøy 22/6 coù soá lieäu sau Có bài giải tại file QTNH Ñôn vò tính Trieäu ñoàng Nguoàn voán 7- Tiền gửi 8- Tiết kiệm 9- Vay NH khác 1 năm. Bài 12 Bảng tổng kết tài sản của NHTM B ngày 3/4 có số liệu sau Có bài giải tại file QTNH Tích Sản 1. Tiền mặt tại qũy 2. Tiền gởi tại NHNN 3. Tiền gởi tại NH khác 4. Tín dụng 5. Đầu tư 6. Tích sản khác Số tiền 962 20 81 Đơn vị tínhTriệu đồng Tiêu Sản Số tiền 1. Tiền gởi 2. Tiết kiệm 3. Chứng chỉ tiền gởi 4. Vốn tự có 5. Tiêu sản khác 61 Tổng cộng Tổng cộng Trong ngày có phát sinh các tình huống sau 1/ NH phải chi trả khoản vốn huy động đến hạn là triệu, trong đó - Tiết kiệm có kỳ hạn 754 triệu - Chứng chỉ tiền gởi 489 triệu 2/ Một số khách hàng nộp séc tiền mặt yêu cầu rút tiền mặt từ tài khoản tiền gởi hoạt kỳ số tiền là 257 triệu. 3/ Khách hàng Z là khách hàng mới đến vay lần đầu tiên xin vay khoản tiền 200 triệu, thế chấp hàng hóa trị gía 400 triệu lãi suất cố định. YÊU CẦU -Hãy xử lý các tình huống trên. -Phân tích rủi ro mà NH phải chịu khi lãi suất biến động 0,5%. -Lập bảng tổng kết tài sản cuối ngày. Tài liệu bổ sung 1/ Tỷ lệ dự trữ bắt buộc 5%, dự trữ vượt trội cho ngày hôm sau là 750 triệu tiền mặt 50 triệu, tiền gửi NHNN là 700 triệu. 2/ Dự trữ thứ cấp chiếm 20% đầu tư. 3/ Qua điều tra phân tích khách hàng, NH đánh gía khả năng trả nợ của khách hàng Z là 100 triệu. 4/ Trong khoản tín dụng có + 15% là nghiệp vụ chiết khấu + 35% là tín dụng có đảm bảo bằng bất động sản. + 50% là tín dụng không có đảm bảo. 5/ Cho vay theo lãi suất biến đổi chiếm 40% tín dụng. 6/ Tiền gởi hoạt kỳ chiếm 35% tiền gởi. 7/ Tiết kiệm không kỳ hạn chiếm 20% tiền gởi tiết kiệm. 8/ Phần còn lại của khoản mục đầu tư là trái phiếu công ty. Bài 13 Bảng tổng kết tài sản cuối ngày 20/12 của NHTM X có số liệu sau Có bài giải tại file QTNH Đơn vịtriệu đồng Tài sản mặt tại qũy gởi tại NHNN gởi tại NH khác dụng tư sản cố định Số tiền 94 Nguồn vốn gởi kiệm ngân hàng khác tự có sản nợ khác Số tiền 358 607 Tổng cộng Tổng cộng Trong ngày 21/12 phát sinh các tình huống sau 1/ Các khách hàng đến yêu cầu NH rút số tiền mặt là triệu, trong đó Tiền gởi của các tổ chức là 879,5 triệu,tiền gửi tiết kiệm là 270,5 triệu. 2/ Bà Lan là khách hàng có quan hệ thường xuyên đến xin vay triệu thế chấp bất động sản trị gía triệu. Cùng ngày bà Nhật Minh đến xin vay lần đầu số tiền triệu, tài sản thế chấp trị giá triệu. 3/ Cuối ngày có 3 khách hàng đến gởi tiền gồm 2 khách hàng công ty số tiền 230 triệu và 1 khách hàng tư nhân xin gởi tiết kiệm số tiền 20 triệu. YÊU CẦU -Xử lý các tình huống trên. -Lập bảng TKTS cuối ngày 21/12 -Phân tích tình hình quản lý vốn của NHTM X. Tài liệu bổ sung 1/ Tỷ lệ dự trữ bắt buộc là 5%, dự trữ vượt mức cho ngày hôm sau là triệu tiền mặt triệu, tiền gửi NHNN là triệu. 2/ Phòng ngân qũi cho biết NH chỉ có thể bán được 50% số trái phiếu kho bạc có thời hạn 6 tháng. 3/ Phòng đầu tư cho biết giá của các chứng khoán đầu tư giảm thấp nhiều so với giá mua. 4/ Trong khoản tín dụng có 60% là khoản cho vay có đảm bảo bằng bất động sản còn lại là cho vay kg đảm bảo. Trong khoản đầu tư có trái phiếu kho bạc có thời hạn 6 tháng là 524 triệu DTTC, góp vốn liên doanh có triệu và đầu tư chứng khoán công ty là triệu. Khoản liên doanh có mức độ rủi ro tương đương với khoản đầu tư chứng khoán công ty. 5/ Qua liên hệ với các Ngân hàng khác, được biết số dư tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước của NHTM A, B, C ngày 21/12 vượt so với qui định là 760 triệu và ngày hôm sau ngân hàng có khoản thu nợ 800 tr. 6/ Tài khoản ngoại bảng của Ngân hàng thương mại X như sau + Bảo lãnh vay triệu. + Bảo lãnh thanh toán cho khách hàng triệu. 7/ Khả năng trả nợ của các khách hàng là đầy đủ. -Http// Luôn chia sẻ tài liệu miễn phí và chất lượng -Bài 14 Bảng tổng kết tài sản cuối ngày 1/4 của NHTM X có số liệu sau giải tương tự như bài trên Tài sản mặt tại qũy tại NHTW tại NH khác dụng tư sản Có khác Tổng cộng Số tiền Đơn vị tính triệu đồng Nguồn vốn 230 gởi 660 kiệm 40 NH khác tự có 5. Nguồn vốn khác 180 Tổng cộng Số tiền 100 495 95 Trong ngày 2/4 phát sinh tình huống sau 1/ NH chịu một dòng tiền rút ra là 400 triệu, trong đó -Tiền gởi hoạt kỳ 200 triệu -Tiền tiết kiệm có kỳ hạn 200 triệu 2/ Bà Lan xin vay 50 triệu thế chấp bất động sản trị gía 120 triệu YÊU CẦU -Xử lý tình huống trên -Lập bảng TKTS cuối ngày 2/4 -Xem xét mức độ rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu khi lãi suất biến động 0,5% Tài liệu bổ sung 1/ Dự trữ bắt buộc 5%, dự trữ vượt mức cho ngày hôm sau là 450 tr tiền mặt 20, tiền gửi NHNN 430 tr. 2/ Chứng khoán có thể chuyển nhanh sang tiền mặt chiếm 15% đầu tư. 3/ Số dư tiền gởi tại ngân hàng khác của NHTM Y vượt so với nhu cầu là 200 triệu. 4/ Trong khoản tín dụng có Chiết khấu trái phiếu đô thị 15%, tín dụng có tài sản thế chấp 40%, còn lại là tín chấp. 5/ NH nhận bảo lãnh cho khách hàng vay ngân hàng khác là 275 triệu 6/ Tiền gởi hoạt kỳ chiếm 70% tiền gởi 7/ Tiết kiệm không kì hạn 30% 8/ NH không cho vay theo lãi suất biến đổi 9/ Phần còn lại của khoản mục đầu tư là trái phiếu công ty. Bài 15 Theo số liệu bài tập 10, có sửa đổi một nội dung giải tương tự như bài trên 1/ Trong tín dụng có -Chiết khấu trái phiếu 15% -Tín dụng được ngân hàng khác bảo lãnh 40% 2/ Ngân hàng bảo lãnh cho thanh toán cho ngân hàng khác 275 triệu 3/ Chứng khóan có thể chuyển nhanh sang tiền mặt chiếm 20% đầu tư có thời hạn còn lại dưới 3 tháng. Bài 16 Bảng TKTS đầu ngày 2/4 của NHTMCP B có tài liệu sau giải tương tự như bài trên Đơn vị triệu đồng Tích sản Số tiền Tiêu sản 150 gởi mặt tại qũy 420 kiệm tại NHNN 28 tại NH khác NH khác dụng 942 tự có tư 200 sản khác sản khác Cộng Cộng Số tiền 150 350 50 Trong ngày có tình hình sau 1/ NH phải chi trả tiền mặt cho khách hàng 500 triệu. Trong đó tiền gởi hoạt kì là 200 triệu, tiết kiệm không kì hạn là 50 tr và tiết kiệm có kì hạn là 250tr. 2/ Ông Xuân là khách hàng xuyên của ngân hàng xin vay 30 tr thế chấp hàng hóa trị gía 40 tr, khả năng trả nợ nay đủ. Yêu cầu 1/ Xử lý tình huống trên 2/ Phân tích tình hình sử dụng vốn tự có của ngân hàng không làm 3/ Lập bảng TKTS cuối ngày Tài liệu bổ sung 1/ Dự trữ pháp định 5%, dự trữ vượt mức 450 tr tiền mặt 120, tiền gửi NHNN 330 tr. 2/ Tỷ lệ thanh khoản là 6% 3/ Theo báo cáo của phòng ngân qũy thì ngân hàng có thể bán hết chứng khoán ngắn hạn dùng để dự trữ thứ cấp tại thị trường tiền tệ và có thể vay cầm cố các thương phiếu có mệnh giá 1tr với NHTMCP X với điêàu kiện phải trả lãi trước là 2,3%. 4/ Trong tín dụng gồm có Chiết khấu thương phiếu 20%, cho vay thế chấp bất động sản 25%, 30% cho vay được ngân hàng khác bảo lãnh và còn lại là cho vay tín chấp. 5/ Tài khoản ngoại bảng gồm có Bảo lãnh cho khách hàng vay 370 tr Bảo lãnh thanh toán cho NH khác 400tr 6/ Phần còn lại của khoản mục đầu tư là trái phiếu công ty. Bài 17 Bảng tổng kêt tài sản của NHTMCP C ngày 15/04 có tình hình sau giải tương tự như bài trên Tích sản Số tiền Đơn vị triệu đồng Tiêu sản Số tiền mặt tại qũy tại NHNN tại NH khác dụng tư 6. Tích sản khác Cộng 700 280 860 gởi kiệm NHNN tự có sản khác Cộng -1700 50 Ngày 16/4 NH phát sinh các tình huống sau 1/ NH phải trả tiền mặt cho khách hàng là 1500 tr, trong đó tiền gởi hoạt kì 450 tr, tiền gởi định kì 200tr, tiết kiệm không kì hạn 50 tr, tiết kiệm có kì hạn 400 tr và CDs là 400 tr. 2/ Ông Hùng đến ngân hàng xin vay 200 tr cầm cố hàng hóa trị gía 250 tr. YÊU CẦU - Xử lý tình huống trên - Lập bảng TKTS cuối ngày Tài liệu bổ sung 1/ Dự trữ pháp định 8%, dự trữ vượt mức là tr tiền mặt 300 tr, tiền gửi NHNN tr. 2/ Tỷ lệ thanh khoản 10%,theo báo cáo của phòng ngân qũy thì ngân hàng chỉ có thể bán 40% dự trữ thứ cấp. 3/ Trong ngày còn thu được khoản nợ 200 tr tín dụng có đảm bảo, theo lãi suất cố định và ngày 17/4 có khoản thu nợ cho vay đến hạn là 300 tr. 4/ Khoản tín dụng có đảm bảo chiếm 40% trong khoản tín dụng. 5/ Tài khoản ngoại bảng Bảo lãnh cho khách hàng vay bảo lãnh thanh toán cho ngân hàng khác tr. 6/ Trong qúa trình phân tích tín dụng, ngân hàng phát hiện có 50 tr hàng hóa ứ đọng trong số 250 tr hàng hóa cầm cố, khả năng trả nợ của ông Hùng là 150 tr. 7/ Phần còn lại của khoản mục đầu tư là trái phiếu công ty. Bài tập 1 Bảng tổng kết tài sản ngày 31/12/1996 cuả NHTM cổ phần C Đơn vị tính Triệu đồng TÀI SẢN CÓ SỐ TIỀN TÀI SẢN NỢ SỐ TIỀN 1- Tiền mặt 6- Tiền gửi giao dịch 2- Tiền gửi NHNN 7-Tiết kiệm không KH 3- Cho vay biến đổi 8- Tiền gửi định kỳ khác 4- Cho vay khác 9- Chứng chỉ tiền gửi 5- Đầu tư 9- Vay ngân hàng khác 6- Tài sản có khác 10- Vốn tự có Cộng Cộng Tài liệu bổ sung 1. Chỉ số mùa vụ và ước tính số cho vay, tiền gửi hàng tháng của NHTM cổ phần C 6 tháng đầu năm 1997 Đơn vị Triệu đồng, % Tháng Cho vay Cho vay Tiền giao biến đổi trđ khác % % gửi Tiết kiệm Chứng chỉ dịch không KH tiền gửi % trđ 1 98 105 100 2 108 102 95 3 105 95 102 4 106 100 98 5 102 105 100 6 100 101 102 2. Tiền gửi định kỳ khác ước tính tháng sau tăng so với tháng trước trđ 3. Tiền vay NH khác tháng này tăng so với tháng trước là tr đ 4. Dự trữ bắt buộc 10%, tỷ lệ thanh khoản 6% 5. Phòng ngân quỹ cho biết NH có thể bán 50% dự trữ thứ cấp và có thể xin chiết khấu trái phiếu kho bạc 1 năm có mệnh giá 1 trđ, lãi suất 12%/năm. Số trái phiếu NH dự trữ là 500 trái phiếu, thời hạn còn lại là 6 tháng. Yêu cầu + Ước lượng thanh khoản hàng hàng tháng của 6 tháng đầu năm 1997. + Nêu rõ cách xử lý thanh khoản của tháng có nhu cầu thanh khoản cao nhất. + Lập bảng tổng kết tài sản của tháng có nhu cầu thanh khoản cao nhất. Bài tập 18 Bảng tổng kết tài sản của NHTM B ngày 3/4 có số liệu sau giải tương tự như bài trên Đơn vị tínhTriệu đồng Tích Sản Số tiền Tiêu Sản Số tiền 1. Tiền mặt tại qũy 1. Tiền gởi 2. Tiền gởi tại NHNN 2. Tiết kiệm 3. Tiền gởi tại NH khác 280 3. Chứng chỉ tiền gởi 4. Tín dụng 4. Vay NH khác 5. Đầu tư 5. Vốn tự có 6. Tích sản khác 6. Tiêu sản khác 500 Tổng cộng Tổng cộng Trong ngày có phát sinh các tình huống sau 1/ NH nhận được các chứng từ thanh toán, trong đó ghi nợ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn trđ, ghi có tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 780 trđ. 2/ NH chi trả tiền mặt cho khách hàng Tiết kiệm không kỳ hạn trđ, tiền gửi định kỳ 350 trđ, tiết kiệm có kỳ hạn trđ, lãi tiền gửi 216 tr. 3/ Khách hàng Z là khách hàng mới đến vay lần đầu tiên xin vay khoản tiền 300 triệu, thế chấp hàng hóa trị gía 450 triệu lãi suất cố định. 4/ NH nhận được khoản tiền mặt góp vốn của các cổ đông khi họ mua cổ phiếu số tiền trđ. YÊU CẦU 1 Hãy xử lý các tình huống trên. 2 Lập bảng tổng kết tài sản cuối ngày. 3 Phân tích rủi ro mà NH phải chịu khi lãi suất biến động 0,5%. Tài liệu bổ sung 1/ Tỷ lệ dự trữ bắt buộc 5%, dự trữ vượt trội cho ngày hôm sau là 800 triệu tiền mặt 500 triệu, tiền gửi NHNN là 300 triệu. 2/ Tỷ lệ thanh khoản 6%. 3/ Qua điều tra phân tích khách hàng, NH đánh gía khả năng trả nợ của khách hàng Z là đầy đủ, các điều kiện khác đều hợp pháp. 4/ Trong khoản tín dụng có + 20% được ngân hàng thương mại khác bảo lãnh. + 25% là tín dụng có đảm bảo bằng bất động sản. + 55% là tín dụng không có đảm bảo. 5/ Cho vay theo lãi suất biến đổi chiếm 40% tín dụng. 6/ Tiền gởi hoạt kỳ chiếm 35% tiền gởi. 7/ Tiết kiệm không kỳ hạn chiếm 20% tiền gởi tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng. 8/ Ngoài dự trữ thứ cấp, phần còn lại của đầu tư là chứng khoán công ty. 9/ Các cam kết ngoại bảng Bảo lãnh vay cho khách hàng doanh nghiệp trđ, bảo lãnh thanh toán cho ngân hàng khác trđ. 10/ Theo báo cáo của phòng ngân quỹ, NH chỉ được bán 10% dự trữ thứ cấp và có thể vay cầm cố trái phiếu công ty có mệnh giá 1 trđ tại NHTM khác với điều kiện trả lãi trước, lãi suất 0,5%/tuần, thời hạn vay là 1 tuần, thu bằng tiền mặt. 11/ Ngày hôm sau NH có khoản thu nợ 800 trđ và các NHTM khác có số dư tiền gửi tại NHNN đủ để cho vay. Bài 1 1 Tính vốn tự có của NH vào ngày 30/09/05 Đơn vị tính Tỷ đồng Vốn cấp 1 = 200 +30 +30 +20 +10 -50 lợi thế thương mại = 240 Vốn cấp 2 = 50 x 50% + 25 x 40% + 15 +15 +10 giả định phần dự phòng chung được tính vào VTC BS là 10=75 Vốn tự có = Vốn cấp 1 + Vốn cấp 2 = 240 + 75 = 315 2 Xác định H3 của Ngân hàng A cuối ngày 30/09 Đơn vị tính tỷ đồng Vốn tự có H3 = x 100% Tổng tài sản có rủi ro qui đổi - Các khỏan phải trừ khỏi vốn tự có NHTM mua cổ phần của 4 TCTD khác 40 NHTM góp vốn liên doanh với ngân hàng khác ≤ 15% vốn tự có. 60 – 315 x 15% = 12,75 Vốn tự có để tính hệ số H3 là 315 – 40 + 12,75-phaàn vöôït quaù 15% VTC ñ/v töøng NH = 262,25 - Tổng tài sản có rủi ro qui đổi + Nội bảng 400 +300 + 200 +100 + 60 + 150 x 20% = 242 900 x 50% = 450 300 +700 x 100% = 100 x 150% = 150 Cộng + Bảo lãnh 450 x 100% x 0% = 0 280 x 50% x 100% = 140 230 x 20% x 100% = 46 50 x 20% x 100% = 10 50 x 0% x 100% = 0 Cộng 196 + Giao dịch lãi suất, ngọai tệ 800 x x 100% = 4 x 1% x 100% = 11 200 x 2% x 100% = 4 400 x 5% x 100% = 20 300 x 8% x 100% = 24 Cộng 63 Tổng tài sản có rủi ro qui đổi là + 196 + 63 = 262,25 H3 = x 100% = 12,48%

bài tập chiết khấu ngân hàng thương mại